财务收支审计方案

标签: 方案 财务 审计 日期: 2016-05-25 15:19:39


    


财务收支审计实施方案
为了保证审计工作有序推进,特制定审计计划如下: 一、审计目的和依据 为了做好本次财务收支审计工作,依据《中华人民共和国审计法》 、 《中国注 册会计师执业准则》 、 《中国注册会计师行业制度》开展审计工作。 二、审计对象和范围 审计对象:各预算单位。 审计范围:2012年度、2013年度财务收支情况。 三、审计内容和重点 本次审计的主要内容是各预算



    

单位2012-2013年度财务收支情况,审计重点 如下:

1、内部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效执行。 2、收入是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况。 3、支出是否合法、真实,是否符合学校有关管理规定,是否有对方单位相 关收款证明。 4、往来款项是否定期核对和催还,有无相关记录。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。 6、经费使用情况是否定期公开,公开是否及时、全面、真实、规范。 四、审计方式 本次审计采取送就地审计的方式进行。 五、审计工作程序 本次审计工作具体分以下几个阶段进行:

(一)审计准备阶段(xxxx 年 x 月 x 日前) : 1、按照《xxxxxxxx 年工作要点》和审计工作计划的安排确立审计项目,在审前 调查的基础上制定审计实施方案,确定审计小组及其成员分工,明确审计目标及 重点,安排各阶段审计任务和实施时间。 2、向被审计单位送达审计通知书,采集审计资料。 (二)审查分析阶段(2xxx 年 x 月 x 日至 xxx 年 x 月 x 日) : 根据审计实施方案, 针对审计内容和重点,采用符合性测试和实质性测试的 方法, 审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审 查测试被审计单位财务收支的合规性,并在检查测试的基础上进行分析性复核。 具体程序分两步实施




    

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